Деловая сеть Калининград
Компании:39 495
Товары и услуги:7 441
Статьи и публикации:742
Тендеры и вакансии:161

УСН изменения в 2017 году
Информация может быть не достоверна

УСН изменения в 2017 году
20.09.2016
Основные изменения, которые ожидают организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенный режим налогообложения с 2017 года и на какие моменты обратить внимание уже начиная с 2016 г.

Упрощенную  систему  налогообложения имеют право применять:

1.             Организация не являющаяся бюджетным или казенным учреждением, или участником о разделе продукции, микрофинансовой организацией, частным агентством занятости;

2.             Организация не занимается игорным бизнесом, или производством подакцизных товаров, или добычей полезных ископаемых, кроме общераспространенных;

3.             Организация не имеет филиалов. Наличие обособленных подразделений не препятствует применению УСНО (до 2016г. было ограничение);

 

Учредители - взаимозависимые лица не смогут перевести фирму на УСНО. Доля непосредственного участия других организаций в уставном капитале компании - не более 25%.  Такое правило действует в 2016 году. С 2017 года запрещено будет применять УСНО организациям, в деятельности которых участвуют взаимозависимые лица. Определение таких лиц содержится в статьях 105.1 и 105.2 НК РФ. Учредитель - физическое лицо сможет по-прежнему применять УСН.

Условия перехода на УСНО:

1.       Своевременно подано заявление о переходе на УСНО.

Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения  лишь с начала следующего календарного года, подав не позднее 31 декабря в налоговую инспекцию заявление по ф. № 26.2-1, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2012г. № ММВ-7-3/829@

2.             Соблюдение количественно-стоимостных лимитов показателей перехода на УСНО - величина дохода, стоимость основных средств, численность.

 

Критерии перехода на УСНО

 

Показатели

2016г.

2017г.

Доход за девять месяцев года предшествующего переходу

максимальный порог - 51,615 млн. руб. (45млн.руб. * 1,147)

максимальный порог - 59,805 млн. руб. (45млн.руб. * 1,329)

Средняя численность работников

не должна превышать 100 человек

Остаточная стоимость основных средств

                              не должна превышать 100 млн.рублей

 

При переходе на УСНО с 2018г. доход за девять месяцев 2017г. не должен превышать 90 млн. рублей.

Применение коэффициента дефлятора с  01 января 2017г. заморожено до 2020года, а с 2020 года коэффициент принимается равным 1.

С 2017 года лимит остаточной стоимости основных средств увеличен до 150 млн. рублей.

 

Чтобы не потерять право применять УСНО, должны соблюдаться следующие критерии:

Критерии работы на УСНО

Показатели

2016г.

2017г.

Доход за год

Максимальный порог - 79,740 млн.рублей (60 млн. руб. * 1,329)

Максимальный порог 120млн.рублей (п.4 ст.346.13 НК РФ)

Средняя численность работников

За налоговый период не должна превышать 100 человек

Остаточная стоимость основных средств

За налоговый период не должна превышать 100 млн. рублей

За налоговый период не должна превышать 150 млн.рублей пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ)

 

Если вышеуказанные критерии не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переходят на общий режим налогообложения, с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан поставить в известность об этом налоговую службу в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСНО.

 

Организации и предприниматели, применяющие УСНО будут обязаны вести книгу учета доходов и расходов по новой форме.  В книге появится новый раздел, в нем будут отражаться суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие сумму налога на УСНО. Новый раздел должны будут заполнять налогоплательщики, которые выбрали объект «доходы».

 

С 01 января 2017 года «Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) прекратит  свое действие. Правительством РФ  составлен перечень бытовых услуг, который должны будут использовать организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО и ЕНВД. Этот перечень необходимо будет использовать начиная с 2017 года в целях применения статей Налогового Кодекса  346.20, 346.26, 346.27, 346.43 и 346.50, а именно:

- при определении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0% по УСН;

- при определении возможности применения ЕНВД при оказании бытовых услуг;

- при определении в целях ЕНВД понятия ветеринарных услуг и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- при дифференциации видов деятельности при установлении потенциального дохода и при определении субъектами РФ дополнительного перечня видов деятельности в целях ПСН;

- при определении видов предпринимательской деятельности, для которых устанавливается налоговая ставка по 0% ПСН.

 

Минфин РФ на своем сайте опубликовал сопоставительную таблицу кодов бюджетной классификации на 2016 - 2017 годы. Плательщики УСНО с объектом «доходы минус расходы» до 2016г. платили налог по двум КБК: на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 - минимальный налог, на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110  - налог и авансовые платежи. По итогам 2016 года Минфин РФ оставил из двух КБК только один общий, как для минимального налога, так и для исчисленного по обычной налоговой ставке. В платежке на перечисление «упрощенного» налога (в т.ч. минимального) нужно будет указывать КБК  182 1 05 01021 01 1000 110.

 

Пониженные тарифы  страховых взносов могут применять организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на  УСНО, основной вид экономической деятельности, которых  указан в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

В течение 2017-2018 годов тарифы страховых взносов устанавливаются:

- на обязательное пенсионное страхование  в размере 20%;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.

Указанные пониженные тарифы применяются, если доходы в налоговом периоде не превысят  79 млн. рублей.

Контролировать страховые взносы будет налоговая инспекция.  Взносы на случай травматизма останутся в ведении Фонда Социального Страхования РФ. Формы РСВ-1 и 4-ФСС с 2017года будут отменены. Вместо них с отчетности за 1 квартал 2017года будем предоставлять В ИФНС ежеквартально 30-го числа следующего месяца за отчетным кварталом.

 

С 1 января 2017 года работодатели - субъекты малого предпринимательства, которые отнесены  к микропредприятиям, вправе отказаться полностью или частично от разработки и утверждения локально-нормативных актов. Например, можно не разрабатывать правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, графики отпусков и многие другие документы. Все условия найма работника должны будут прописываться в трудовом договоре. Правительство РФ утвердит типовую форму договора. Если статус микропредприятия будет утрачен, то в четырехмесячный срок необходимо оформить все кадровые документы.

Проверить относится ли Ваша организация к микропредприятиям можно на сайте ИФНС России в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.      

 

С 2017 года в обязательном порядке организациям и  предпринимателям при осуществлении ими расчетов предстоит перейти на использование онлайн кассы, соответствующий закон был принят Госдумой в июне 2016 года. Для тех, кто применяет ККТ старого образца, зарегистрированную до 01.02.2017г. допускается переход до 1 июля 2017 года.  После 1 июля 2017 года  необходимо либо модернизировать старую ККТ, либо приобрести новый аппарат.

Минимальная сумма штрафа за проведение сделки без ККМ:

 - на сотрудников - 1,5 тыс. руб.

 - на  должностных лиц - 10 тыс. руб.

 - на организацию - 30 тыс. руб.

            Право не использовать какие-либо контрольно-кассовые машины (том числе и онлайн- кассы)  дано тем, кто:

  • продает газеты, мороженое, билеты на проезд в транспорте, овощи и фрукты (вразвал в сезон);
  • обеспечивает питанием учащихся в учебных заведениях;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках;
  • занимается мелкими бытовыми услугами: ремонтом обуви, металлоремонтом, изготовлением ключей, присмотром и уходом за детьми, престарелыми, инвалидами;
  • торгует продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
  • продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин;
  • принимает от населения стеклопосуду и утильсырье;
  • реализует изделия народных художественных промыслов;
  • занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
  • оказывает услуги носильщиков на вокзалах.

Предприниматели при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности, также освобождены от использования касс.

 

               Мы рассмотрели основные изменения, которые нас ждут с 2017 года и  на какие моменты необходимо обратить внимание.

Статьи и публикации других компаний:

С 1 июля 2017 года разрешено оформлять электронный больничный с письменного согласия пациента (Федеральный закон от 01.05.2017 N 86-ФЗ).
10.05.2017
Не забудьте подать декларацию Не забудьте подать декларацию
Информация может быть не достоверна
Cрок подачи налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год заканчиваеться 2 мая 2017 года. Срок уплаты налога - 15 июля 2017 года. Успеем оплатить!
12.04.2017
Из этой статьи вы узнаете Какие требования предъявляются к интернет-торговле Можно ли расходы на рекламу интернет-магазина учесть при УСН Какой способ доставки товара более удобный
19.08.2014
Ведение бухгалтерского учета Ведение бухгалтерского учета
Информация может быть не достоверна
Статьи для начинающих предпринимателей, руководителей и бухгалтеров. Обзоры последних изменений в законодательстве в сфере бухучета и налогообложения. В каждом разделе статьи еженедельно обновляются.
24.01.2015
Аттестация рабочих мест, проведение. Аттестация рабочих мест, проведение.
Информация может быть не достоверна
Аттестация рабочих мест, проведение.
22.02.2013
Налоговый кодекс для чайников Налоговый кодекс для чайников
Информация может быть не достоверна
Доступная информация о налогах, спецрежимах, а также об отчетности, предоставляемой в налоговую по разным видам налогообложения.
01.11.2013
Информация о продавце
  • +7 (911) 464-38-63
  • г. Калининград, ул. Печатная 26
Основным направлением деятельности нашей компании является оказание бухгалтерских услуг для бизнеса и физических лиц.
×